Cotele actuale
Corporation Tax se calculează pe profitul impozabil al firmei — adică încasări minus cheltuieli deductibile — pentru fiecare an contabil. Cotele:
- 19% — „small profits rate", pentru profituri de până la £50.000;
- 25% — „main rate", pentru profituri de peste £250.000;
- Între cele două praguri se aplică marginal relief: o cotă efectivă care crește treptat de la 19% spre 25%.
Pentru marea majoritate a firmelor mici din comunitate, cota relevantă e 19%. Atenție însă: dacă ai mai multe firme asociate (de exemplu tu și soția aveți fiecare o firmă controlată în comun), pragurile se împart între ele.
Cum se calculează profitul impozabil
Profitul impozabil nu e „câți bani au rămas în cont". Se calculează contabil:
Încasări − cheltuieli deductibile − deduceri pentru echipamente (capital allowances) = profit impozabil
Cheltuieli deductibile sunt cheltuielile făcute „integral și exclusiv" pentru activitatea firmei: materiale, unelte, combustibil pentru deplasări de serviciu, telefon, abonamente software, contabil, asigurări, chirie de spațiu comercial, salarii. Nu sunt deductibile cheltuielile personale, amenzile sau masa cu clienții (entertainment).
De aceea, o evidență bună face diferența: fiecare bon pierdut înseamnă 19% din valoarea lui plătiți în plus la stat.
Termene — și de ce sunt două
Aici se încurcă multă lume, pentru că sunt două termene diferite, ambele legate de sfârșitul anului contabil al firmei:
- Plata impozitului: la 9 luni și 1 zi după sfârșitul anului contabil. Exemplu: an contabil încheiat pe 31 martie → plata până pe 1 ianuarie.
- Depunerea declarației (CT600): în termen de 12 luni după sfârșitul anului contabil.
Da, ai citit bine: plătești înainte să depui declarația. Contabilul calculează suma din conturile anuale, tu plătești, apoi se depune CT600.
Ce se întâmplă dacă întârzii
Depunerea cu întârziere a CT600 aduce penalități automate, care cresc cu timpul (și se dublează dacă întârzii trei ani la rând). Plata cu întârziere aduce dobânzi. Nici una nu e dramatică la început, dar se acumulează — iar HMRC nu uită.
Sfat practic: cere contabilului să-ți pună în calendar ambele termene în ziua în care primești certificatul de înregistrare al firmei.
Corporation Tax și banii tăi personali
Corporation Tax e taxa firmei. Când scoți bani din firmă pentru tine — ca salariu sau dividende — intervine impozitarea ta personală, separată. Dividendele se plătesc din profitul rămas după Corporation Tax. Cum îți iei banii eficient din firmă e subiectul ghidului nostru Salariu vs dividende.