De ce nu iei pur și simplu banii
Prima lecție, și cea mai importantă: banii firmei nu sunt banii tăi. Firma e o entitate separată — de-aia se cheamă „limited". Dacă scoți bani din contul firmei pentru cheltuieli personale fără să-i treci corect prin salariu sau dividende, creezi un director's loan — un împrumut de la firmă — care vine cu reguli și taxe proprii dacă nu-l returnezi la timp.
Banii ies din firmă pe trei căi principale: salariu, dividende sau rambursarea cheltuielilor pe care le-ai plătit tu personal pentru firmă. Aici vorbim de primele două.
Salariul — de ce unul mic
Ca director, îți poți plăti un salariu prin sistemul PAYE. Strategia clasică e un salariu mic — de regulă în jurul personal allowance-ului de £12.570 pe an (suma pe care nu plătești impozit pe venit), atent la pragurile de National Insurance.
De ce e util salariul mic? Trei motive:
- e cheltuială deductibilă pentru firmă — reduce profitul impozabil la Corporation Tax;
- îți menține dreptul la pensia de stat (anul contează dacă salariul depășește pragul minim de NI);
- îți dă un venit oficial, constant — util la credite ipotecare și verificări.
Dividendele — partea eficientă
Restul banilor îi iei ca dividende — distribuiri din profitul firmei după Corporation Tax. Dividendele nu poartă contribuții National Insurance, iar cotele lor sunt mai mici decât cele pe salariu — de asta combinația e eficientă.
Cotele pentru anul fiscal 2026/27 (au crescut cu 2 puncte procentuale din 6 aprilie 2026):
- primele £500 de dividende pe an — 0% (alocația pentru dividende);
- 10,75% — în banda de bază (venit total până la £50.270);
- 35,75% — în banda superioară (£50.271 – £125.140);
- 39,35% — banda adițională (peste £125.140).
Dividendele se „așază" deasupra celorlalte venituri (salariu etc.) ca să se stabilească în ce bandă cad. Le declari personal prin Self Assessment, până pe 31 ianuarie.
Două reguli fără de care ai probleme
- Dividende doar din profit. Dacă firma nu are profit distribuibil (după Corporation Tax), dividendele sunt ilegale — HMRC le poate retrata ca salariu sau împrumut, cu taxe și penalități.
- Fă documentele. Pentru fiecare plată: o minută de decizie a directorului și un dividend voucher. Durează cinci minute și te acoperă la orice control.
Cum arată strategia, cap-coadă
Firma face profit → plătește Corporation Tax → tu îți iei un salariu mic prin PAYE + restul prin dividende din profitul net → declari dividendele prin Self Assessment. Combinația exactă (cât salariu, câte dividende, când) depinde de veniturile tale din alte surse, de situația familiei și de planuri. Aici un contabil bun își scoate banii de zece ori — mai ales acum, când cotele pe dividende au crescut și calculul „self-employed vs Ltd" s-a strâns.